Cómo calcular el IVA y la retención de IRPF de una factura

Cuando facturas como profesional a una empresa, el total que cobras no es la base imponible más el IVA: hay que restar la retención de IRPF. Lo vemos con un ejemplo.

El ejemplo

Facturas un trabajo de diseño por 1.000 € a una empresa, con IVA general y retención del 15 %.

1. La base imponible es lo que cobras por tu trabajo, sin impuestos.
2. El IVA se calcula sobre la base: 1.000 × 21 % = 210 €. Lo cobras y luego lo ingresas en Hacienda.
3. La retención también se calcula sobre la base: 1.000 × 15 % = 150 €. Tu cliente te la descuenta y la ingresa en Hacienda por ti, como adelanto de tu IRPF.
4. El total es base + IVA − retención = 1.060 €.

Qué tipo aplicar

• IVA: el general es el 21 %; hay tipos reducidos del 10 % y superreducidos del 4 % para algunos productos y servicios, y operaciones exentas.
• Retención: el tipo general de los profesionales es el 15 %. Quien empieza su actividad puede aplicar el 7 % el año de inicio y los dos siguientes.
• A particulares no se les aplica retención.

Ante la duda sobre tu caso, consulta con tu asesoría.

Hazlo sin calcular

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